Premiebedragen en trapcodes
De hoogte van uw pensioenopbouw en de door u te betalen premie hangen af van uw inkomen en uw deeltijdfactor. Daarnaast houden we rekening met het feit of u zelfstandige bent of werknemer. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) valt onder werknemer.
Op basis van deze gegevens wordt u ingeschaald in een trapcode. De trapcode waarin u bent ingeschaald, bepaalt de hoogte van uw premie en uw pensioenopbouw. Bekijk de premie voor 2019 in de premietabellen.
Bij minder dan 1.750 uur op jaarbasis werkt u in deeltijd. Werkt u in deeltijd, dan kan dat van invloed zijn op de toegestane opbouw. SPMS moet bepalen of dit voor u aan de orde is.
Een voorbeeldberekening van het inkomen: u heeft van juni t/m december een inkomen van € 70.000; dan is dit inkomen op jaarbasis € 120.000 (12/7 maanden x € 70.000).
Bepaal met de rekenmodule in welke trapcode u valt
Bent u DGA? Dan bouwt u pensioen op over uw bruto loon, exclusief de eventuele fiscale bijtelling in verband met een door uw werkgever ter beschikking gestelde auto. Daarnaast laat u voor SPMS de pensioenpremie buiten beschouwing. Als in uw bruto loon een bedrag voor pensioenpremie is opgenomen, vormt dat deel (pensioenpremie) geen pensioengrondslag voor SPMS. In de meeste gevallen leidt dit tot een grondslag voor de pensioenregeling van € 130.950. Dit is namelijk het gebruikelijk loon (zonder pensioenpremie) dat een DGA zichzelf volgens de Belastingdienst minimaal aan loon moet uitkeren bij een voltijd dienstverband.
Inkomen en uren omrekenen op jaarbasis
Heeft u niet het hele jaar werkzaamheden verricht waarvoor u moet deelnemen bij SPMS? Dan moet u uw inkomen en uren op jaarbasis omrekenen.
Een voorbeeldberekening van het inkomen: u werkt van januari t/m juli en heeft in die periode een inkomen van € 70.000; dan is dit inkomen op jaarbasis € 120.000 (12/7 x € 70.000).
Fiscale toetsing op uw inschaling
Gaatu minder dan 1.750 uren werken? Dan moet SPMS een fiscale toets op de inschaling uitvoeren. Deze toets kan tot gevolg hebben dat u op een lagere trapcode wordt ingeschaald.
Het gebruikelijk loon
De DGA kan zelf zijn of haar salaris bepalen, met inachtneming van de minimale grens van ‘het gebruikelijk loon’ (een fiscale norm). Uw loon moet minimaal even hoog zijn als dat van een 'gewone' werknemer met een vergelijkbare dienstbetrekking (het vergelijkingsloon). De Belastingdienst heeft het vergelijkingsloon voor 2018 vastgesteld op € 174.600. Vervolgens wordt daarop een doelmatigheidsmarge van 25% toegepast, waardoor het gebruikelijk loon uitkomt op: € 174.600 x 75% = € 130.950. Dit is het bruto jaarloon dat de DGA minimaal aan zichzelf moet uitkeren bij een voltijdsdienstverband. Een lager loon is alleen toegestaan in bijzondere omstandigheden, bijvoorbeeld als u in deeltijd werkt of als u starter bent.
Let op! Indien u de pensioenpremie in privé aftrekt berekent de Belastingdienst het gebruikelijk loon inclusief de pensioenpremie. Uitgaande van een pensioenpremie van € 29.764 komt het gebruikelijk loon daarmee uit op: (€ 174.600 + € 29.764) x 75% = € 153.273. Echter, voor SPMS dient u het loon exclusief pensioenpremie op te geven. Bij werken in voltijd komt dit neer op een gebruikelijk loon van € 130.950 exclusief pensioenpremie. In het geval dat de pensioenpremie door de BV wordt betaald en in aftrek wordt gebracht, geeft u alleen uw salaris op (in dit voorbeeld ook € 130.950). Op deze manier heeft de wijze waarop u de premie fiscaal aftrekt (in privé dan wel via de BV) geen invloed op uw inschaling bij SPMS. Voor vragen over het gebruikelijk loon of het vergelijkingsloon neemt u contact op met de Belastingdienst.
Bepaal met de rekenmodule in welke trapcode u valt
Er zijn twee situaties waarin u bij SPMS deelneemt als werknemer:
- u bent DGA. U bent dan in dienst van uw eigen BV. U wordt fiscaal gezien als werknemer.
- uw werkgever is een kliniek die geen verzekerde zorg levert. Uw werkgever valt dan niet onder de verplichtstelling van Pensioenfonds Zorg & Welzijn (PFZW) en u ook niet.
Alle uren die u besteedt aan uw beroep mag u meetellen. Denk onder andere aan:
- direct patiëntgebonden uren
- indirecte uren (zoals de bedrijfsadministratie en bijvoorbeeld de uren die u nodig heeft om uw website bij te houden)
- beroeps- en bedrijfsmatige cursussen en trainingen
- reistijd naar patiënten en collega's
- incidentele ziektedagen.
Met het formulier Pensioenopbouw kunt u zich aanmelden of wijzigingen doorgeven. Het formulier bestaat uit een deel dat u kunt invullen als werknemer en een deel dat u kunt invullen als zelfstandige.
Per 1 januari 2019 gaat de premie omhoog en de pensioenopbouw omlaag. Door de lage rentestand is het duurder om toekomstige pensioenuitkeringen in te kopen. Om SPMS gezond te houden moeten we nu maatregelen nemen. Belangrijk uitgangspunt bij deze keuzes is de wens om de pensioenleeftijd op 65 jaar te houden. Ook kunnen we met deze maatregelen vasthouden aan een jaarlijkse indexering van 3% op uw pensioen. De verlaging van 5,1% geldt alleen voor de toekomstige opbouw van pensioen. Uw opgebouwde pensioen wijzigt niet.
Heeft u geen partner meeverzekerd? Dan stijgt uw premie met 6%. Heeft u uw partner meeverzekerd? Dan stijgt uw premie met 4,9%. De premie met verzekerde partner stijgt minder doordat het inkopen van partnerpensioen goedkoper is geworden.
Gaat u van zelfstandige beroepsuitoefening naar die van werknemer? Of andersom? En blijft u pensioen opbouwen bij SPMS? Dan bepaalt SPMS het niveau van uw pensioenopbouw voor die perioden afzonderlijk. Een eventuele wijziging op uw inschaling gaat in op de eerste dag van de maand die volgt op de wisseling van werkzaamheden.
U kunt de inschaling zelf berekenen met de rekenmodule op deze website.
Uw inschaling is van invloed op de hoogte van het ouderdomspensioen, partnerpensioen en op de hoogte van premieovername bij arbeidsongeschiktheid.
Ook kan een onjuiste inschaling ongewenste fiscale gevolgen hebben. Het is dan ook in uw belang dat u juist bent ingeschaald. Daarom vragen wij u ons bij een gewijzigde werksituatie en/of een gewijzigde inkomensklasse de nieuwe gegevens aan ons door te geven.