
U bent medisch specialist die als zelfstandig ondernemer, directeur-grootaandeelhouder (DGA) en/of lid van een coöperatie uw praktijk uitoefent. In deze situatie krijgt u te maken met veel verschillende fiscale en financiële vraagstukken. Bij SPMS hebben wij hier veel kennis over. Daarom hebben wij een boek samengesteld dat u helpt om een beter begrip te krijgen van deze financiële en fiscale zaken; Het Startersboek.
Misschien denkt u erover na om een eigen praktijk te starten en wilt u weten wat hier op financieel en fiscaal gebied bij komt kijken. U heeft al een lopende praktijk en wilt nagaan of u naast uw praktijk nog andere activiteiten wilt en kunt ondernemen. Of u wilt uw huidige praktijk staken en een tweede carrière als ondernemer, resultaatgenieter, werknemer of wellicht als vrijwilliger starten. Of u wilt na het (eerder) staken van uw praktijk genieten van uw pensioen en/of inkomsten uit uw vermogen. Met deze vraagstukken en meer kunt u terecht bij ons Startersboek.
Op deze pagina vindt u de digitale versie van het Startersboek. Voor uw gemak is het boek opgeknipt in de verschillende sub-hoofdstukken. Bij elk sub-hoofdstuk hebben we kort aangegeven wat er in het hoofdstuk wordt besproken. Zo kunt u heel gericht de informatie tot u nemen die voor u relevant is.
Inleiding
Hoofdstuk 1.1: Zorgstelsel in Nederland en medisch specialistische zorg
Inhoud:
1.1.1: Zorgstelsel: kosten en financiering
1.1.2: Medische specialismen en hun specialisten
1.1.3: Vrije vestiging of loondienst
Download: Startersboek hoofdstuk 1.1
Hoofdstuk 1.2: Medisch specialist met eigen praktijk; IB-ondernemer
Inhoud:
1.2.1: Solopraktijk (eenmanszaak)/solist
1.2.2: Duo- of groepspraktijk: als maat of vennoot in samenwerkingsvorm (geen rechtspersoon)
1.2.3: Fiscale afrekening via de inkomstenbelasting
Download: Startersboek hoofdstuk 1.2
Hoofdstuk 1.3: Medisch specialist met een eigen praktijk; VPB-ondernemer
Inhoud:
1.3.1: Als directeur/grootaandeelhouder DGA BV of personal holding BV (PHBV)
1.3.2: Als lid coöperatie
1.3.3: Het Medisch specialistisch Bedrijf (MSB)
1.3.4: Fiscale afrekening via de vennootschapsbelastingbelasting; dividendbelasting
Download: Startersboek hoofdstuk 1.3
Hoofdstuk 1.4: Inkomen medisch specialist
Hoofdstuk 2.1: Start of herstart als ondernemer: fulltime of parttime
Inhoud
2.1: Start of herstart als ondernemer: fulltime of parttime
Download: Startersboek hoofdstuk 2.1
Hoofdstuk 2.2: Fiscale faciliteiten IB-ondernemer
Inhoud
2.2.1: Startersaftrek en startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
2.2.2: Zelfstandigenaftrek
2.2.3: Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O)
2.2.4: Meewerkaftrek
2.2.5: Stakingsaftrek
2.2.6: MKB-winstvrijstelling
2.2.7: Willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen (starters)
2.2.8: Kleine ondernemersregeling (KOR) (vervangen door OVOB, 2.3.7)
2.2.9: Oudedagsreserve (v/h FOR)
2.2.10: Extra lijfrenteaftrek bij staken onderneming
Download: Startersboek hoofdstuk 2.2
Hoofdstuk 2.3: Fiscale faciliteiten IB en VPB-ondernemer
Inhoud
2.3.1: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
2.3.2: Energie-investeringsaftrek (EIA)
2.3.3: Milieu-investeringsaftrek (MIA)
2.3.4: Desinvesteringsbijtelling
2.3.5: Innovatiebox
2.3.6: Herinvesteringsreserve en egalisatiereserve
2.3.7: Omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting (OVOB)
2.3.8: Willekeurige of vrije afschrijving milieu-bedrijfsmiddelen (VAMIL)
2.3.9: Loonkostenvoordeel (LKV)
Download: Startersboek hoofdstuk 2.3
Hoofdstuk 2.4: Financiële faciliteiten ondernemer (IB en VPB): kredietverlening
Inhoud
2.4.1: Kredietverlening
2.4.2: Investeringsmogelijkheden
2.4.3: Andere financieringsvormen
2.4.4: Overheidsregelingen, ROM’s
Download: Startersboek hoofdstuk 2.4
Hoofdstuk 2.5: Financiële faciliteiten ondernemer (IB en VPB) : subsidies en fondsen
Inhoud
2.5.1: Innovatiefondsen
2.5.2: Innovatiesubsidies
2.5.3: WBSO, Wet bevordering speur en ontwikkelingswerk
2.5.4: Andere financiële faciliteiten
2.5.5: Vermogensfondsen
Hoofdstuk 3.1: Gevolgen staken van de praktijk voor een IB-ondernemer
Inhoud
3.1.1: Eigenaar van een eigen onderneming/solopraktijk of maat in maatschap (groepspraktijk) of vennoot in vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap
3.1.2: Oudedagsreserve (v/h FOR, fiscale oudedagsreserve)
3.1.3: Stakingswinst
3.1.4: Verkoop praktijk
Download: Startersboek hoofdstuk 3.1
Hoofdstuk 3.2: Gevolgen staken van de praktijk voor een VPB-ondernemer
Inhoud
3.2.1: Verkoop aandelen PHBV als aandeelhouder in MSB BV of als lid coöperatie
3.2.2: Verkoop lidmaatschap(srecht) coöperatie
Download: Startersboek hoofdstuk 3.2
Hoofdstuk 3.3: Inkomensmogelijkheden medisch specialist na het (deels) staken van zijn praktijk
Inhoud
3.3: Inkomensmogelijkheden medisch specialist na het (deels) staken van zijn praktijk
Download: Startersboek hoofdstuk 3.3
Hoofdstuk 3.4: Goodwill; in- en uitverdienregeling
Hoofdstuk 3.5: Overzicht loopbaanmogelijkheden na het (deels) staken van de praktijk
Inhoud
3.5: Overzicht loopbaanmogelijkheden na het (deels) staken van de praktijk
Download: Startersboek hoofdstuk 3.5
- Wat zijn uw inkomsten na het (deels) staken van uw praktijk?
- Wil u helemaal stoppen met werken of ziet u mogelijkheden op een andere manier en/of op een ander terrein te gaan werken?
- Wil u eerder met pensioen of ziet u uzelf alsnog in loondienst gaan bij een zorginstelling?
- Misschien is in deeltijd waarnemen/freelancen ook een mogelijkheid?
- En wat dacht u van vrijwilligerswerk ?
- Of ziet u met een lang gekoesterde hobby financiële kansen?
Hoofdstuk 4.1: Met (deel)pensioen: SPMS, PFZW of ABP
Inhoud
4.1.1: Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten, SPMS
4.1.2: Stichting Pensioenfonds Zorg en Welzijn, PFZW
4.1.3: Stichting Pensioenfonds ABP
4.1.4: Pensioen in eigen beheer
Download: Startersboek hoofdstuk 4.1
Hoofdstuk 4.2: Doorgaan met werken in loondienst (fulltime of parttime) bij een zorginstelling
Inhoud
4.2: Doorgaan met werken in loondienst (fulltime of parttime) bij een zorginstelling
Download: Startersboek hoofdstuk 4.2
Hoofstuk 4.3: Doorgaan met werken als herstartend ondernemer, ondernemer op basis van een overeenkomst van opdracht of als resultaatgenieter
Inhoud
4.3.1: Medisch specialist als herstarter
4.3.2: Medisch specialist als ondernemer op basis van een overeenkomst van opdracht
4.3.3: Medisch specialist als niet-ondernemer/resultaatgenieter of als hobbyist of vrijwilliger
Hoofdstuk 5.1: Wettelijke inkomensvoorzieningen
Inhoud
5.1.1: Algemene Ouderdomswet, AOW; Aanvullende Inkomensverzekering ouderen, AIO; doorwerken met AOW; start eigen bedrijf of beroep vanuit AOW
5.1.2: Algemene Nabestaanden Wet, ANW
5.1.3: Werkloosheidswet, WW; Inkomensvoorziening voor oudere werklozen, IOW; inkomensvoorziening voor oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werklozen IOAW; inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen IOAZ
5.1.4: Ziektewet, ZW
5.1.5: Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen WIA; Werkhervatting gedeeltelijk arbeidsongeschikten, WGA; Inkomensvoorziening Volledig Arbeidsongeschikten, IVA; Besluit Bijstandsverlening Zelfstandigen, Bbz;
5.1.6: Vrijwillige deelname aan de werknemersverzekeringen
5.1.7: Start eigen bedrijf of beroep starten vanuit werknemersverzekeringen en participatiewet
5.1.8: Andere wettelijke inkomensvoorzieningen
Download: Startersboek hoofdstuk 5.1
Hoofdstuk 5.2: Inkomensverzekeringen
Inhoud
5.2.1: Kapitaalverzekering
5.2.2: Levensverzekering
5.2.3: Lijfrente
5.2.4: Netto-pensioenregeling en netto-lijfrenteverzekering
5.2.5: Arbeidsongeschiktheidsverzekering, AOV
5.2.6: Banksparen
Download: Startersboek hoofdstuk 5.2
Hoofdstuk 5.3: Sparen en beleggen
Hoofdstuk 5.4: Onverwacht inkomen
Hoofdstuk 5.5: Overig inkomen
Inhoud
5.5.1: Eigen woning; hypotheek aflossen; overwaarde; verkopen; woning verkopen en terughuren
5.5.2: Beleggen in, verhuur van tweede woning
Download: Startersboek hoofdstuk 5.5
Hoofdstuk 6.1: Verklarend woordenboek bedrijfsvoering medische praktijk en afkortingen
In bijlage 6.1 vindt u een woordenboek met relevante begrippen en vaktermen en de inhoud daarvan plus de betekenis van veel gebruikte afkortingen.
Inhoud
6.1.1: Begrippen
6.1.2.: Afkortingen
Download: Startersboek hoofdstuk 6.1
Hoofdstuk 6.2: Organisaties en websites
In bijlage 6.2 zijn de namen, adressen en telefoonnummers opgenomen van overheidsinstanties en andere relevante organisaties zoals de wetenschappelijke verenigingen, die bij de Federatie van Medisch Specialisten zijn aangesloten. Plus hun websites en e-mailadressen.
Inhoud
6.2.1: Branche- en beroepsorganisaties
6.2.2: Wetenschappelijke verenigingen van medisch specialisten
6.2.3: Overige organisaties
6.2.4: Relevante websites, gesorteerd op onderwerp (alfabetisch)
Download: Startersboek hoofdstuk 6.2
Hoofdstuk 6.3: Arbeidsvoorwaardenregelingen medisch specialisten in loondienst
In bijlage 6.3 zijn de salaristabellen en overige vergoedingen medisch specialist in loondienst bij een algemeen ziekenhuis en universitair medisch centrum bijeengezet.
Inhoud
6.3.1: AMS
6.3.2: CAO UMC
Download: Startersboek hoofdstuk 6.3
Hoofdstuk 6.4: Checklist startend medisch specialist (vrije vestiging)
Wie een (her)start wil maken als zelfstandig ondernemer kan naast de financiële en fiscale informatie in hoofdstuk 2 gebruik maken van de checklist startend medisch specialist (vrije vestiging). Hierin staan alle algemene hoofdonderwerpen bij de (her)start die in kort bestek worden behandeld (bijlage 6.4).
6.4: Checklist startend medisch specialist (vrije vestiging)
Download: Startersboek hoofdstuk 6.4
Hoofdstuk 6.5: Trefwoordenregister op alfabet
Inhoud
Met het alfabetisch register in bijlage 6.5 maakt u het opzoeken van de voor u interessante onderwerpen in het boek gemakkelijker en toegankelijker.
6.5: Trefwoordenregister op alfabet
Download: Startersboek hoofdstuk 6.5
Hoofdstuk 6.6: Toelichting bij de wegwijzer inkomensmogelijkheden medisch specialist nu en later
Een schematisch overzicht van alle inkomensmogelijkheden, die in deze gids aan de orde komen, staan bijeen op de uitklapbare pagina (bijlage 6.6) met toelichting) achterin het boek. U kunt tijdens het lezen deze pagina uitgeklapt laten. Dan kunt u steeds bij het lezen van de verschillende onderwerpen een overzicht blijft houden. Van tegelijkertijd het geheel als de positie die het betreffende onderwerp in het scala van faciliteiten inneemt.
Inhoud
6.6: Toelichting bij de wegwijzer inkomensmogelijkheden medisch specialist nu en later
Download: Startersboek hoofdstuk 6.6